Alla dessa fyra aktuella rättsfall innebär att ett stort antal företag kan ha möjlighet till återbetalning av skatt, moms och skattetillägg.
Företag som följt SKV:s anvisningar i tron att SKV tolkat lagar och EU-rätten på rätt sätt kan ha drabbats.
Belacon kommer framöver att analysera vilka företag som kan ha drabbats av för höga skatte- och momskostnader i dessa områden.
Under år 2026 går det att rätta felaktigheter från 2020 och framåt, d.v.s. sex år bakåt tiden.
Skatt - Nya möjligheter
Momsavdrag - Gemensamma kostnader i blandad verksamhet - HFD 2025-06-24, mål nr 7071-24.
HFD klargjorde att avdrag för ingående moms på gemensamma kostnader i blandad verksamhet i många fall kan göras baserat på omsättning.
Skatteverket har genom åren haft en annan uppfattning och företag som anammat SKV:s uppfattning kan nu i många fall rätta sina ingående momsavdrag, genom att begära omprövning, sex år bakåt i tiden och erhålla ett utökat momsavdrag.
Denna möjlighet gäller bland annat fastighetsbolag och med blandad verksamhet.
EU-domstolens förhandsavgörande i mål C-808/23 - "Högkullenmålet"
Avgörandet innebär en tydlig markering mot schablonmässiga omvärderingar av koncerninterna tjänster och en förflyttning av bevisbördan till Skatteverket.
Företag som fått sitt följt Skatteverkets tidigare metod bör se över möjligheten att söka tillbaka moms sex år bakåt i tiden.
Denna möjlighet gäller framför allt koncerner där ett bolag utfört
olika tjänster till andra bolag i koncernen.
Skattetillägg - HFD 2025-10-03, mål nr 7304-24 och mål nr 2284-24
Skatteverket har genom åren tyckt sig ha rätt att ta ut skattetillägg även när det rört sig om uppenbara och lätt upptäckta misstag i deklarationen.
HFD har i målen konstaterat att det var närmast
uteslutet att bolagets uppgifter i inkomstdeklarationen skulle ha godtagits av Skatteverket utan närmare utredning.
Därför ansåg HFD att uppgiften inte kunde läggas till grund för beslut om skattetillägg.
Denna möjlighet rör företag som fått betala skattetillägg för motsvarande typ av misstag.
Avdrag för konsultkostnader - HFD 2025-05-26, mål nr 307-24.
HFD medger avdrag för konsultkostnader för att effektivisera bolagets verksamhet inför en avyttring.
Skatteverket har genom åren ansett att sådana kostnader inte varit avdragsgilla.
Denna möjlighet rör företag som
som har haft motsvarande kostnader/konsulttjänster. De kan begära omprövning och yrka avdrag för sådana kostnader sex år bakåt i tiden. Detta gäller såväl vid inkomstbeskattningen som momsen.